Skatterett

Emnet skal gi studenten kunnskap om skatte- og avgiftssystemet med mest fokus på næringsvirksomhet og selskaper, herunder beregning av skatt og avgift.

Generell studiekompetanse eller realkompetanse.

Søknadskode 9199 enkeltemner lavere grad.

Etter bestått emne skal studentene ha følgende læringsresultat:

Kunnskaper og forståelse:

• Kjenne til begreper, rettskilder og lovtolking i skatteretten
• Kjenne til grunnleggende ligningsforvaltningsrett og skattebetaling
• Kjenne grunnprinsippene i skatteretten, herunder de ulike skattegrunnlag.
• Ha kunnskap om formues og inntektsbeskatning utenfor næring.
• Ha kunnskap om skattereglene knyttet til næringsvirksomhet og selskaper.
• Kjenne til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
• Ha kunnskap om regler for beregning av arbeidsgiveravgift
• Ha kunnskap til sentrale regler for tilsidesettelse

Ferdigheter:

• Kunne bruke rettskilder i skatteretten.
• Kunne bruke skattereglene utenfor næring.
• Kunne avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidsfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring.
• Kunne fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (Aksjonærmodellen og Fritaksmetoden), deltakere i ansvarlige selskap (Deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)
• Kunne skattemessig behandle omdanning av EPF til AS
• Kunne vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse

Kompetanse:

• Besitte en grunnleggende kunnskap i skatterett og ha evne til å fornye kunnskapen i takt med endring i skatteretten.
• Ha innsikt i samfunnsmessige og økonomiske konsekvenser av skatteretten sette disse i et samfunnsnyttig, etisk og bærekraftig perspektiv.
• Forstå å praktisere skattereglene i en økonomisk sammenheng.
• Kunne formidle relevant skatterettslig kunnskap til ulike målgrupper både skriftlig og muntlig.
• Ha en overordnet kjennskap til skatteplanlegging og etiske refleksjoner

Du vil få en reduksjon i antall studiepoeng (som oppgitt under), dersom du avlegger eksamen i dette emnet og har bestått følgende emne(r) fra før av:

• BED-2021 Skatterett 10 stp

Language of instruction and examination

1. juni for emner som tilbys i høstsemesteret.

1. desember for emner som tilbys i vårsemesteret.

4 timers skriftlig eksamen som utgjør 100 % av sluttkarakter. Bokstavkarakterer A-F, der F er stryk.

Eksamen arrangeres i Alta.

Ved semesterstart får studenter beskjed fra faglærer om obligatoriske oppgaver skal løses og leveres inn. Hjelpemidler til eksamen Norges Lover eller annen trykt lovsamling eller skattelovsamling (Gjems-Onstad eller Jarøy) uten kommentarer. Særtrykk av lover og forskrifter (kun offisielle trykk er tillatt - ikke nedlastninger mv.). I lovsamlingen tillates bare understrekninger ol, bruk av farger og håndskrevne henvisninger til andre bestemmelser ved bruk av forkortelser som jf, se, sml, knf, opph, etterfulgt av den bestemmelsen som det henvises til, etter samme mønster som benyttes i Norges Lover. Det er ikke tillatt ved slike henvisninger å systematisere i større omfang hele oppgaver eller emner. Kalkulator.

Det tilbys kontinuasjonseksamen i emnet for studenter som ikke har bestått siste ordinære eksamen.